Los arrendadores, es decir, las personas que rentan una propiedad, ya sea una casa, una oficina, un local u otro inmueble, tienen ciertas obligaciones fiscales en México que es importante conocer para evitar problemas con el Servicio de Administración Tributaria (SAT).
Y es que si no pagas los impuestos correspondientes, el SAT puede hacer revisiones de tus ingresos de hasta cinco años si estás registrado como arrendador y hasta diez años si operas en la informalidad y además de pagar estos impuestos, podrías enfrentar multas, actualizaciones y recargos por ingresos no declarados.
Impuestos que deben pagar los arrendatarios
Los arrendadores están obligados a pagar dos tipos de impuestos: el ISR (Impuesto Sobre la Renta) y el IVA (Impuesto al Valor Agregado).
- ISR: Este impuesto se paga mensualmente, a menos que tus ingresos sean menores a 26,411.52 pesos al mes, en cuyo caso se paga cada trimestre.
- Las tasas de ISR varían según tus ingresos, y van desde un 0% si ganas menos de 644.58 pesos mensuales, hasta un máximo del 32% si tus ingresos llegan a 350,000 pesos al mes.
- Cada año, se publican tablas para calcular el ISR en la Resolución Miscelánea Fiscal (encuentra en este enlace la tabla ISR 2023).
- IVA: El IVA se aplica a la renta de locales comerciales, casas habitación amuebladas y propiedades utilizadas como hoteles o casas de hospedaje. La tasa de IVA es del 16%, y se debe pagar mensualmente.
Obligaciones fiscales ante el SAT
Además, si deseas obtener ingresos al rentar una propiedad, debes cumplir con ciertas obligaciones fiscales en México, como:
- Inscripción en el RFC: Debes inscribirte en el Registro Federal de Contribuyentes (RFC) como persona física en el Régimen de Arrendamiento si eres dueño de una propiedad y autorizas su uso a cambio de una renta.
- Cumplir con la actualización de tu información: Mantén actualizada tu información en el RFC en caso de cambios de domicilio, actividad económica u obligaciones fiscales.
- Llevar la contabilidad: Si optas por deducciones relacionadas con tu actividad de arrendador, debes llevar una contabilidad adecuada.
- Expedir Comprobantes Fiscales: Al recibir el pago de rentas, emite comprobantes fiscales digitales (CFDI) que incluyan el número de cuenta predial del inmueble o los datos de identificación del certificado de participación inmobiliaria no amortizable.
- Presentar declaraciones: Como ya mencionamos, debes presentar declaraciones provisionales mensuales o trimestrales de ISR, además de la declaración mensual de IVA si rentas locales comerciales o casas habitación. Asimismo, se requiere presentar una declaración anual durante el mes de abril de cada ejercicio inmediato anterior.
- Declaraciones informativas: Si recibes otros ingresos en efectivo que superan los 100,000 pesos en moneda nacional, debes presentar declaraciones informativas.
Deducciones para arrendadores
El artículo 115 de la Ley del Impuesto Sobre la Renta (LISR) permite a los arrendadores deducir los siguientes gastos:
- Impuesto predial correspondiente al inmueble.
- Contribuciones locales de mejoras, planificación o cooperación para obras públicas que afecten al inmueble.
- Gastos de mantenimiento que no impliquen mejoras al bien inmueble.
- Intereses reales pagados por préstamos utilizados para la compra, construcción o mejoras de bienes inmuebles.
- Salarios, comisiones, honorarios, así como impuestos y cuotas sobre estos salarios.
- Primas de seguros para proteger los bienes.
- Inversiones en construcciones, incluyendo adiciones y mejoras.
Con información de Mi Bolsillo
